Преступность не имеет ни национальности, ни административно-территориальных границ, и проблемы борьбы с нею не только близки и понятны всем, но и требуют принятия комплексных мер, направленных на установление над нею социально-правового и уголовно-правового контроля.
Произошедший после распада Советского Союза передел территории и образование правового пространства под названием Содружество Независимых Государств, привели к тому, что между бывшими союзными республиками были разрушены устойчивые экономические, политические и правоохранительные связи.
«Проведение экономических реформ, структурная перестройка народного хозяйства и связанная с ней либерализация внешнеэкономической деятельности, повлекли за собой утрату со стороны компетентных органов контроля внешнеэкономических связей, а упрощение въезда и выезда, прозрачность границ, создали благоприятные условия для совершения ряда экономических преступлений, приносящих дельцам теневого бизнеса огромные прибыли» .
В то же время судебная практика по вступившим в законную силу приговорам суда свидетельствует, что за преступления, наносящие экономике страны наибольший ущерб, - контрабанду товаров народного потребления, сельхозтехники, автотранспорта, спиртосодержащей жидкости - лица, их совершившие, в основном, несут лишь условную меру наказания.
Высокая доходность контрабандных операций стимулирует рост хищений и иных противоправных деяний. Анализ раскрытых преступлений свидетельствует о непрекращающихся хищениях с предприятий области стратегических ресурсов (цветных металлов, нефтепродуктов, леса и лесопродукции и т.д.) с целью их вывоза за границу.
Действующий с 1 января 2004 года Таможенный кодекс, в отличие от Таможенного кодекса РФ 1993 года, не дает перечня преступлений в сфере таможенной деятельности, ограничиваясь общим указанием о существовании уголовной ответственности за таможенные преступления. В то же время исследователи , основываясь на перечне уголовно-правовых норм, устанавливающих ответственность за преступления, совершаемые в сфере экономической деятельности, относят к указанным преступлениям: контрабанду (ст. 188 УК РФ); незаконные экспорт или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК); невозвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического, археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организаций или физического лица (ст. 194 УК), которые посягают на финансовые интересы государства.
Каждому из перечисленных видов противоправных деяний в сфере таможенной деятельности присущи свои особенности, отличающие один состав преступления от другого, что требует детального установления юридических признаков каждого преступления для их правильной квалификации.
Следует отметить, что до недавнего времени понятие таможенного преступления в науке уголовного права вообще не рассматривалось. До настоящего времени разрабатывались только методики расследования отдельных видов преступлений, прежде всего контрабанды (ст. 188 УК РФ). Подразумевалось, что этот состав входит в классификационную группу «преступления в сфере внешнеэкономической деятельности», сформированную уголовно-правовой наукой. В уголовно-правовой науке к вопросам о понятии и перечне таможенных преступлений обращались многие ученые. Среди них Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, Т.А. Диканова, В.А. Жбанков, С.Ю. Иванова, Н.А. Лопащенко, С.В. Максимов, В.И. Михайлов, Л.Ю. Родина, А.В. Федоров, А.И. Чучаев, П.С. Яни и др.
Активные дискуссии вызвали следующие вопросы:
1) определение наименования и понятия данной группы преступлений;
2) определение перечня составов преступлений, предусмотренных уголовным законом, относящихся к данной видовой группе.
Однако некоторые авторы именуют анализируемые преступления таможенными (преступления в сфере таможенного дела, преступления в сфере таможенной деятельности), и эта точка зрения более распространена.
Другие обозначают их как преступления в сфере ВЭД. Проблему не следует расценивать как сугубо терминологическую, поскольку она тесно связана с определением видового объекта преступлений.
В наиболее обобщенном виде первая позиция характеризуется тем, что ее приверженцы (А.В. Федоров, В.И. Михайлов, В.А. Жбанков, Т.А. Диканова, С.Ю. Иванова и др.) называют таможенными те преступления, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов и в чью компетенцию входит борьба не только с таможенными преступлениями, но и с таможенными правонарушениями, в соответствии с требованиями Таможенного кодекса РФ.
Так, по мнению Т.А. Дикановой, таможенные преступления (преступления в таможенной сфере) объединяются в одну группу по признаку их совершения при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, контроль за которым осуществляют таможенные органы.
С.Ю. Иванова под таможенными преступлениями понимает общественно опасные виновные посягательства, существенно нарушающие деятельность таможенных органов по реализации ими целей и задач, установленных законодательством .
Однако, как верно утверждают А.И. Чучаев и С.Ю. Иванова, со временем изменение функций и роли таможни в государстве повлекло расширение юридической базы, что создало необходимые предпосылки для интегрирования в самостоятельную группу уголовно-правовых норм, направленных на охрану однородных общественных отношений в сфере функционирования таможенной системы России .
В действующем Уголовном кодексе Российской Федерации 1996 г.- контрабанда и другие «таможенные» преступления объединены в главе 22 «Преступления в сфере экономической деятельности».
До настоящего времени перечень и содержание таможенных преступлений остаются предметом дискуссий в науках уголовно-правового цикла. Но большинство авторов (В.А. Жбанков, А.В. Нестеров, Ю.П. Гармаев и др.) к таможенным преступлениям относят контрабанду (ст. 188 УК РФ); незаконные экспорт или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ); невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ); невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ); уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ) . Представляется, что с данным перечнем следует согласиться.
Некоторые авторы придерживаются иного мнения, хотя расхождения возникают только в отношении двух составов: ст. 193 и 194 УК РФ.
Как верно отмечает Ю.П. Гармаев, оба «спорных» преступления относятся к группе таможенных по целому ряду причин, в том числе ввиду сложного, составного характера видового объекта этих преступлений. Так, невозвращение валюты - одновременно и таможенное и валютное правонарушение. Уклонение от уплаты таможенных платежей также посягает и на налоговые и на таможенные правоотношения .
Правильность этих суждений подтверждает и уголовно-процессуальное законодательство, обязывающее таможенные органы проводить предварительное расследование в форме дознания по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 188 и ст. 194 УК РФ (п. 5 ч. 3 ст. 151 УПК РФ), и неотложные следственные действия по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных статьей 188 частями второй - четвертой, статьями 189, 190, 193 УК РФ (п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ).
В исследованиях, посвященных таможенным преступлениям, последние определяются как общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и ввоза на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету .
Одной из характерных особенностей таможенных преступлений является то, что все рассматриваемые нормы являются бланкетными, в силу чего, необходимо обращаться к целому ряду нормативных документов. В первую очередь, это Таможенный кодекс Российской Федерации, далее Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, законы Российской Федерации, приказы Федеральной таможенной службы и др.
Как показывают статистические материалы, представленные в настоящем исследовании, именно контрабанда доминирует в структуре преступлений в таможенной сфере.
Согласно ч. 1 ст. 188 УК РФ под контрабандой понимается перемещение в крупном размере через таможенную границу Российской Федерации товаров или иных предметов, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием.
Согласно примечанию к ст. 169 УК РФ, крупным размером, применительно к контрабанде, считается стоимость перемещенных товаров и иных предметов, превышающая 250 тыс. руб.
Частью 2 ст. 188 УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за контрабанду строго ограниченного перечня предметов, в отношении перемещения которых через таможенную границу, помимо общих, установлены специальные правила.
Таким образом, уголовно-правовая ответственность за контрабанду обусловлена способом незаконного перемещения товаров через таможенную границу РФ.
Как следует из анализа ст. 405, 406 и 407 Таможенного кодекса РФ, перемещение товаров или иных предметов помимо таможенного контроля заключается в совершении любых действий по их ввозу на таможенную территорию Российской Федерации или вывозу с этой территории вне пунктов пропуска через Государственную границу Российской Федерации или иных мест нахождения таможенных органов (таможен, таможенных постов), либо вне времени их работы, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Названные способы совершения контрабанды весьма распространены на границах России со странами СНГ, в частности с Украиной. Как справедливо отметил Ю.Г. Кисловский, здесь «контрабанда идет по объездным путям, которых насчитывается около 400: на брянском направлении - до 120, белгородском - 80, ростовском - 200» .
Диспозиция ч. 1 ст. 188 УК РФ не раскрывает, что конкретно следует понимать под сокрытием товаров от таможенного контроля. Представляется, что сокрытие товаров от таможенного контроля может быть осуществлено одним из следующих способов: а) путем использования тайников; б) путем использования иных способов, затрудняющих обнаружение товаров, в том числе обманного использования документов; в) путем придания одним товарам вида других.
Под приданием одним товарам вида других понимается существенное изменение характерных внешних признаков товаров, которые позволяют отнести их к товарам иного вида.
Под обманным использованием документов при контрабанде следует понимать предъявление органам таможенного контроля в качестве оснований или условий для перемещения указанных в ст. 188 УК РФ товаров или иных предметов заведомо поддельных либо недействительных документов, а также документов, полученных незаконным путем или содержащих недостоверные сведения либо относящихся к другим товарам.
«Как показывает анализ сведений, содержащихся в различных источниках, с обманным использованием документов чаще всего совершается контрабанда в торговом обороте, контрабанда культурных ценностей, цветных, редкоземельных и радиоактивных металлов, нефти и нефтепродуктов, автомобилей» .
Вот типичный пример. Седьмого октября 2003 г. гражданин Украины Хомич А.С. выехал из Украины в Российскую Федерацию на поезде № 78 «Мариуполь - Москва» в вагоне № 10. Он взял с собой в дорогу наркотическое средство - марихуану (высушенную) массой 4,26 гр. для личного употребления на территории Российской Федерации. С целью сокрытия данного наркотического средства от таможенного контроля и провоза его на территорию Российской Федерации уже в пути Хомич А.С. спрятал марихуану в газетном свертке в туалете вагона № 10 со стороны нерабочего тамбура между унитазом и стеной вагона. После прохождения таможенного контроля на территории России пассажир извлек сверток с наркотиком из места сокрытия и положил его в правый карман надетых на нем спортивных брюк. В ходе проведенного после этого осмотра личных вещей Хомича А.С. указанное наркотическое средство было обнаружено и изъято .
Как ранее отмечалось, следующим за контрабандой по частоте совершения таможенным преступлением является уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194 УК РФ).
При сравнительном анализе двух составов преступлений - уклонения от уплаты таможенных платежей и контрабанды - следует учитывать их определения, данные как в уголовном, так и в таможенном законодательстве.
Согласно Таможенному кодексу, контрабанда представляет собой перемещение через таможенную границу Российской Федерации помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием:
- наркотических средств, психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных и взрывчатых веществ;
- вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия, патронов к нему и боеприпасов (кроме гладкоствольного охотничьего оружия и патронов к нему);
- ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового уничтожения, материалов и оборудования, которые заведомо могут быть использованы при его создании;
- стратегически важных сырьевых товаров;
- предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, а равно такое перемещение иных товаров, совершенное в крупных размерах или с использованием служебного положения публичного должностного лица, либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения, или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой.
В таможенном законодательстве признается контрабандой и невозвращение на таможенную территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным, либо перемещение товаров и транспортных средств через таможенную границу России путем ее прорыва, выразившегося в их открытом перемещении через таможенную границу Российской Федерации вопреки прямому запрету присутствовавшего при этом должностного лица, осуществляющего таможенный контроль (ст. 219 Таможенного кодекса).
В вопросе ответственности за контрабанду Таможенный кодекс отправляет нас к уголовному законодательству.
Понятие «контрабанда» в Уголовном кодексе РФ 1996 г. несколько иное. Так, самостоятельными преступлениями признаются незаконный экспорт технологий, научно - технической информации и услуг, сырья, материалов и оборудования, используемых при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ), и невозвращение на территорию Российской Федерации предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ).
Логическое толкование ст. 219 Таможенного кодекса приводит к выводу о том, что контрабанда по Таможенному кодексу возможна не только при незаконном перемещении товаров через таможенную границу в крупном размере, но и при отсутствии такого размера - в случае совершения этого преступления лицом с использованием служебного положения публичного должностного лица, либо публичным должностным лицом с использованием своего служебного положения, или лицом, освобожденным от определенных форм таможенного контроля, или лицом, уполномоченным на перемещение через таможенную границу Российской Федерации отдельных товаров и транспортных средств, освобожденных от определенных форм таможенного контроля, либо группой лиц, организовавшихся для занятия контрабандой. Это положение таможенного законодательства явно противоречит тому определению контрабанды, которое дается в Уголовном кодексе. Кроме того, понятия «публичное должностное лицо» в УК РФ 1996 г. не содержится.
И.В. Шишко полагает, что контрабанде «имманентно присуще уклонение от уплаты таможенных платежей» .
Такая точка зрения представляется неточной. Контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей - самостоятельные преступления, хотя и посягающие на однородные общественные отношения и имеющие сходные способы совершения. В обоснование своей позиции приведу следующие аргументы.
Во-первых, перемещение целого ряда предметов вообще не может предполагать уплату таможенных платежей. Это относится к предметам, перечисленным в ч. 2 ст. 188 УК РФ, которые изъяты из торгового оборота (радиоактивные вещества, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения и т.д.). Само по себе перемещение этих предметов или веществ физическими лицами помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием, образует состав контрабанды.
Во-вторых, лицо может переместить на таможенную территорию Российской Федерации товары или транспортные средства законно, однако затем отказаться уплатить, к примеру, налог на добавленную стоимость, акцизы или таможенный сбор за хранение, т.е. те виды таможенных платежей, которые не уплачиваются одновременно с подачей таможенной декларации.
В-третьих, отличие между двумя анализируемыми составами можно провести и по субъективной стороне, точнее, по цели, хотя этот признак и не влияет на квалификацию. При контрабанде цель может быть связана как с желанием переместить запрещенные к обороту предметы, так и с желанием уклониться от уплаты таможенных платежей. При совершении второго преступления - цель только корыстная и связана со стремлением избежать «лишних расходов» по оплате таможенных пошлин, налогов и т.д.
В-четвертых, норма об уклонении от уплаты таможенных платежей допускает освобождение от уголовной ответственности в случае, когда такое преступление совершено впервые и лицо способствовало раскрытию преступления и полностью возместило причиненный ущерб (примечание к ст. 198). В случае же признания уклонения от уплаты таможенных платежей элементом другого состава - контрабанды и выполнения всех необходимых требований, указанных в примечании к ст. 198 УК РФ, освобождение от уголовной ответственности за преступление, предусмотренное ст. 194 УК РФ, невозможно, т.е. нельзя будет дифференцировать уголовную ответственность, хотя эти обстоятельства могут быть учтены судом при назначении наказания.
«Несмотря на то, что контрабанде, как правило, сопутствует уклонение от уплаты таможенных платежей, все же следует признать самостоятельный характер этих преступлений. На мой взгляд, нормы об этих преступлениях нельзя рассматривать с точки зрения общей и специальной норм» . Следовательно, в тех случаях, когда контрабанда сопровождается уклонением от уплаты таможенных платежей, необходимо квалифицировать эти преступления по совокупности ст. ст. 188 и 194 УК РФ.
Следует обратить внимание, что при контрабанде с обманным использованием документов, одновременно нарушается не только порядок перемещения товаров через таможенную границу РФ, но и установленный порядок документального удостоверения фактов, имеющих юридическое значение, т.е. порядок управления. Однако это не означает, что действие лица, совершившего контрабанду, необходимо квалифицировать и по ч. 3 ст. 327 УК. Использование подложного документа является конструктивным признаком контрабанды и заложено в тексте диспозиции ст. 188 УК.
Что касается квалификации деяний за уклонение от уплаты таможенных платежей, то здесь усматривается пробел в уголовном законодательстве. В этой ситуации по существу имеет место идеальная совокупность преступлений, предусмотренных ст. ст. 188 и 194 УК. При таком виде совокупности действует одно из общих правил квалификации преступлений: если одно деяние является признаком другого, более опасного деяния, то применению подлежит закон, устанавливающий ответственность за более тяжкий вид посягательства. Именно в таком соотношении находятся преступления, предусмотренные ст. ст. 188 и 194 УК РФ. Содеянное следует квалифицировать только как контрабанду, являющуюся значительно более общественно опасным деянием.
При этом я разделяю точку зрения Б. Волженкина о том, что привлечение к уголовной ответственности за контрабанду по ст. 188 УК охватывает и факт имевшейся при этом неуплаты таможенных платежей .
Возможны следующие пути решения проблемы: во-первых - разъяснение Верховного Суда РФ о разграничении составов преступления, предусмотренных ст. ст. 188 и 194 УК РФ (это наиболее быстрый, но не лучший выход); во-вторых - внести изменения в УК.
Как уже отмечалось, контрабанда с обманным использованием документов включает в признаки состава преступления представление таможенному органу заведомо поддельных документов либо документов, содержащих ложные сведения о товаре. Однако изготовление подложного документа остается за рамками данного состава, поскольку изготовление фальшивого документа и его использование - это различные действия, которые разорваны во времени, по месту и обстоятельствам их совершения. Кроме того, лицо, использующее подложный документ, может не иметь никакого отношения к его изготовлению.
«Однако юридическая оценка существенно меняется, если лицо само изготовило подложный документ и затем использовало его при совершении контрабанды. Здесь уже - реальная совокупность двух самостоятельных преступлений» .
Контрабанда вооружения, ядерного, химического, биологического и других видов оружия массового поражения, материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу РФ (ч. 2 ст. 188), имеет много общего с незаконным экспортом технологий, научно - технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, вооружения и военной техники и в отношении которых установлен специальный экспортный контроль (ст. 189 УК РФ).
Однако, несмотря на сходства, эти преступления разграничиваются по трем признакам: по объекту, предмету преступления, объективной стороне.
Так, в отличие от контрабанды, характер общественных отношений, охраняемых рассматриваемой нормой, определен в диспозиции статьи - это правила специального экспортного контроля. В ст. 16 Федерального закона «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» приведены основные положения экспортного контроля. Его цели состоят в защите национальных интересов России, в соблюдении международных обязательств Российской Федерации по нераспространению оружия массового поражения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания.
Если предмет контрабанды - ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения, материалы и оборудования, которые могут быть использованы при их создании, вооружение, взрывные устройства, огнестрельные оружие и боеприпасы, то предмет преступления, предусмотренного ст. 189 УК, составляют лишь технологии, научно - техническая информация и услуги, которые могут быть использованы при создании товаров, являющихся предметами контрабанды.
Объективную сторону анализируемого преступления составляет незаконный экспорт, тогда как при контрабанде возможен как экспорт, так и импорт. При контрабанде нарушаются правила перемещения товаров через таможенную границу РФ, и эти действия могут быть совершены только на таможенной границе, а при незаконном экспорте имеет место нарушение специальных правил, которое может быть совершено уже при таможенном оформлении, т.е. задолго до перемещения предметов преступления через таможенную границу.
В диспозиции ст. 189 УК в отличие от ст. 188 не указывается способ перемещения товаров через таможенную границу. Способом контрабанды является перемещение предметов преступления через таможенную границу помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Преступление, предусмотренное ст. 189 УК, совершается иными способами незаконного экспорта.
Таким образом, «действия по уплате таможенных платежей и по перемещению товаров не совпадают по времени, что исключает идеальную совокупность контрабанды и уклонения от уплаты таможенных платежей. Возможна только реальная совокупность этих составов преступлений» .
Перечень таможенных платежей определен ст. 318 ТК РФ, в соответствии с которой таможенными платежами признаются обязательные к уплате ввозная таможенная пошлина, вывозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, таможенные сборы.
Количественным признаком предмета преступления является сумма неуплаченных таможенных платежей. Уклонение от уплаты таможенных платежей является уголовно наказуемым деянием, если признается совершенным в крупном размере, т.е. если в соответствии с примечанием к ст. 194 УК РФ их сумма превышает 500 тыс. руб., а в особо крупном размере - 1 млн. 500 тыс. руб.
Преступления, связанные с уклонением от уплаты таможенных платежей, отличаются изощренностью способов их совершения и сокрытия, их многообразием. Способы уклонения от уплаты таможенных платежей подразделяются на две группы.
Первая группа связана с незаконным изъятием товаров и транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей.
К ней относятся:
а) недоставка товаров в таможню назначения;
б) нарушение законодательства о таможенных режимах, предполагающих полное или частичное освобождение от уплаты таможенных платежей;
в) нарушение законодательства в сфере складских операций;
г) неправомерное использование тарифных льгот по уплате таможенных платежей.
Вторая группа включает способы, связанные с недостоверным декларированием товаров и транспортных средств или иными действиями, направленными на неправомерное освобождение от уплаты таможенных платежей или их занижение.
В частности, имеется в виду заявление недостоверных сведений:
а) о таможенной стоимости товаров;
б) о стране происхождения товара;
в) о наименовании и коде товаров по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности для товаров, имеющих сходные потребительские характеристики;
г) о количестве товаров;
д) иных сведений .
Нельзя не остановиться еще на одном аспекте, имеющем тесную связь с таможенной преступностью. Как верно отметил Ю.П. Гармаев, одной из ее особенностей является тесная связь преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности с коррупцией в органах власти и управления, а также среди управленцев коммерческих и иных организаций. Существует жесткая связь таможенных преступлений с должностными преступлениями в таможенных органах .
Сказанное можно подтвердить следующими цифрами. В 2005 г. в отношении сотрудников таможенных органов было возбуждено 530 уголовных дел, а в текущем 2006 г. за четыре месяца с января по апрель - 173 уголовных дела. География их невероятно широка - от границ с Украиной до Иркутской области и Дальнего Востока, причем больше половины всех уголовных дел связано с коррупцией в таможенном ведомстве .
Внешнеэкономические преступления, связанные с коррупцией в таможенных органах, - это составная часть преступлений в сфере ВЭД. Проведенные исследования показали, что с точки зрения уголовно - правовой квалификации преступления в сфере ВЭД как криминалистически значимая классификационная группа имеют неоднородное содержание.
То есть, в уголовно - правовом аспекте общественно опасные деяния, совершаемые во внешнеэкономической сфере, практически всегда подпадают под признаки реальных и идеальных совокупностей преступлений, предусмотренных различными статьями уголовного закона, имеющими различные родовые и видовые объекты.
Среди этих статей (вернее, составов внешнеэкономических преступлений) необходимо выделять преступления основной (базовой) группы - это таможенные преступления (ст. ст. 188 - 190 и 193 - 194 УК РФ), а также три группы сопутствующих посягательств:
1. сопутствующие экономические;
2. сопутствующие служебные;
3. иные сопутствующие.
К группе сопутствующих служебных (п. 2) и относятся внешнеэкономические преступления, связанные с коррупцией в таможенных органах или должностные преступления в таможенных органах.
В эту группу включаются преступления, подпадающие при уголовно - правовой квалификации под признаки, как уже отмечалось, самых различных статей УК - злоупотребление должностными полномочиями (ст. 285 УК РФ), превышение должностных полномочий (ст. 286 УК РФ), получение и дача взятки (ст. 290 и 291 УК РФ), служебный подлог (ст. 292 УК РФ), незаконное участие в предпринимательской деятельности (ст. 289 УК РФ), уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ), контрабанда (ст. 188 УК РФ) и другие (последние два состава преступления встречаются, как правило, в различных формах соучастия).
Должностные преступления в таможенных органах сходны между собой в основных, принципиальных чертах, с точки зрения общих признаков механизма следообразования, круга и характера носителей источников криминалистически значимой информации. Не случайно поэтому типичными носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании указанных преступлений, являются:
- финансовая, оперативная, техническая, технологическая и иная документация таможенных органов, а также предприятий, учреждений, организаций - участников ВЭД, декларантов, то есть лиц, перемещающих товары, и таможенных брокеров, декларирующих, представляющих и предъявляющих товары и транспортные средства от собственного имени, иных лиц, вступающих в таможенные правоотношения; правоохранительных органов, а также других учреждений, организаций и предприятий, взаимодействующих с таможенными органами, таких, как таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, свободных складов, магазинов беспошлинной торговли и т.п.;
- документы вышестоящих организаций: таможен (по отношению к таможенным постам), региональных таможенных управлений (РТУ), ГТК РФ;
- субъекты всех видов указанной деятельности (работники таможенных органов, физические и юридические лица - участники таможенных правоотношений и т.д.);
- различные материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и осуществления таможенного дела (товары и иные предметы, перемещаемые через таможенную границу, транспортные средства, другие технические средства, средства идентификации и т.п.).
Реальную ситуацию со взяточничеством отражает, в частности, следующий факт: в результате проверки, проведенной органами МВД на Западном таможенном посту Московской таможни, задержана смена из 12 человек, причем у каждого в конвертах были суммы от 500 до 5000 долл. США .
В системе правоохранительных органов Российской Федерации, осуществляющих защиту экономических интересов и экономической безопасности государства, особое место занимают таможенные органы Российской Федерации. На них возложено осуществление таможенного дела, под которым понимается «совокупность методов и средств обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу» .
Объективно необходимым условием противодействия контрабанде является выполнение прокуратурой функции координации деятельности правоохранительных органов, которую, бывший президент РФ В.В. Путин обозначил как «важнейшую».
Именно координации принадлежит важная роль в консолидации усилий правоохранительных структур, что позволяет значительно повысить тот суммарный эффект действий по противодействию контрабанде, который могло бы дать простое сложение результатов работы правоохранительных органов. Ее цели и задачи заключаются в обеспечении слаженных, целенаправленных, совместных действий правоохранительных органов по противодействию контрабанде и иным преступлениям, по укреплению законности и правопорядка. Правильная координация, призванная устранить параллелизм, дублирование, разобщенность, предполагает активное, творческое, эффективное выполнение каждым из правоохранительных органов, возложенных на них задач по противодействию контрабанде и недопустимость смешения их функций, подмены одних органов другими.
В то же время необходимо поднять на новый качественный уровень борьбу с таможенной преступностью и другими правонарушениями. Эта борьба должна основываться на внятной политике государства, которая сейчас, как представляется, отсутствует.
Должна быть разработана концепция этой борьбы в современных условиях. Необходимо исходить из новых реалий. Речь идет не о преступлениях отдельных физических лиц: безработных, злоупотребляющих алкоголем, малограмотных и т.д., а прежде всего об экономической преступности корпораций, использующих консультантов из спецслужб, агентуру, правила конспирации, подслушивающую и другую мощнейшую технику, обеспечивающую предотвращение разоблачения преступной деятельности, помощь высококвалифицированных и высокооплачиваемых адвокатов на самых ранних стадиях уголовного процесса. В настоящее время уголовное право вообще не предусматривает в качестве субъектов уголовной ответственности юридических лиц, тогда как фактически они давно являются таковыми.
Лишь Таможенный кодекс и отдельные Федеральные законы рассматривают юридических лиц в качестве субъектов административной ответственности и исходят при этом из того, что для привлечения к такой ответственности достаточно факта совершения правонарушения, доказывать вину этих лиц не нужно. Именно это обстоятельство до последнего времени позволяло хоть в какой-то степени с помощью административной ответственности сдерживать таможенные правонарушения юридических лиц, являющихся по существу торговой контрабандой, невозвращением из-за границы средств в иностранной валюте, уклонением от уплаты таможенных платежей.
Действительно, в мировой практике накоплен такой опыт, разработаны основные принципы, ставшие общепризнанными в корпорациях развитых стран, которые закреплены в правилах Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Соответственно, эти правила должны использоваться при разработке стандартов корпоративных отношений в России.
Сейчас борьба с таможенными преступлениями приобрела особую актуальность. При массовом характере этих преступлений наблюдается массовый уход виновных от ответственности.
Острие уголовной репрессии не затрагивает наиболее опасную преступность в таможенной сфере, связанную с торговым оборотом. Так, «практически большинство участников внешнеторговой деятельности уклоняются от уплаты таможенных платежей в полном объеме; масштабы уклонения оцениваются экспертами в размерах, сопоставимых с бюджетом страны, а обвинительные приговоры за совершение этих преступлений выносятся в отношении лишь 20 - 50 человек в год; материальный ущерб, причиненный государству этими преступлениями, с учетом их реального уровня, можно считать, вообще не возмещается. Единичны случаи вынесения судами обвинительных приговоров по делам о торговой контрабанде, невозвращении иностранной валюты из-за границы, незаконном экспорте военных технологий. Например, изучение уголовных дел в Головинском межмуниципальном суде Москвы, в котором рассматривается большинство дел о контрабанде, расследованных правоохранительными органами московского региона, показало, что лишь 2% из них составляют дела о торговой контрабанде. За невозвращение иностранной валюты из-за границы осуждают одного - двух человек в год. И это в целом по России!»
Совершенно очевидно, что даже многократное, качественное повышение эффективности деятельности правоохранительных органов не сможет кардинальным образом снизить уровень таможенной преступности и переломить негативные тенденции в ее динамике. Для этого необходимо реформирование сложившейся при экс-президенте РФ экономической системы, включая совершенствование таможенной политики, прежде всего в сфере тарифного регулирования; усиление системы государственного контроля, особенно финансового, валютного; предоставление органам контроля необходимых полномочий. Нужно отказаться от передачи контрольных полномочий коммерческим структурам, от использования в качестве методов государственного регулирования внешней торговли лишь ограничительных мер и создания все новых и новых государственных структур, имеющих своим основным назначением распределение благ, непрерывного слома только что сложившейся системы контроля, от использования не оправдавших себя способов защиты интересов государства, которые на самом деле представляют собой сращивание государственных чиновников с коммерсантами, в частности, от института представителей государства в коммерческих организациях в том виде, в котором он существует в настоящее время, и т.д.
В то же время необходимо поднять на новый качественный уровень борьбу с таможенной преступностью и другими правонарушениями. Эта борьба должна основываться на внятной политике государства, которая сейчас, как представляется, отсутствует.
Объект контрабанды. В современной юридической литературе наличествуют следующие точки зрения о правовой семантизации непосредственного объекта этого преступления.
Так, ряд исследователей (Ю. Г. Васин Н. И. Ветров ) при его определении придерживаются общепризнанной теории объекта преступления и трактуют непосредственный объект уголовно наказуемой контрабанды через призму общественных отношений.
Фактически аналогично определяют содержание этого объекта Н. Г. Иванов , Г. М. Миньковский, А. А. Магомедов и В.П. Ревин К.В. Михайлов Хотя свои дефиниции они, выводят, используя в качестве их основы, понятие «отношения», ни как, не конкретизируя при этом содержание этого термина (действительно, отношения могут быть не только общественными), однако, дословно анализируя их определения, следует сделать вывод, что речь в них идет только об общественных отношениях. Впрочем, судите сами, так, по мнению Г. М. Миньковского, А. А. Магомедова и В. П. Ревина «непосредственный объект (этого) преступления — отношения, регулирующие товарооборот (перемещение) через таможенную границу товаров и обеспечивающие поступление в бюджет таможенных платежей» Понятно, что регулировать товарооборот могут только общественные отношения, сложившиеся в сфере рыночных отношений.
Иные ученые стараются более подробно конкретизировать определение непосредственного объекта преступления при контрабанды и в свою очередь считают, что им могут выступать, например либо монополия внешней торговли государства (Н. Н. Афанасьев ), либо «установленный законом порядок перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации» .
При незаконном перемещении через таможенную границу РФ товаров и предметов нарушается порядок государственного регулирования ВЭД, который в себя включает общий, а в отношении отдельной группы товаров и предметов – специальный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с контрабандой, причиняется вред, либо создается угроза его причинения:
- экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важных сырьевых товаров);
- общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и других веществ, огнестрельного оружия и т. д.);
- национальной безопасности России, безопасности мирового сообщества (при незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых при его создании);
- интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).
Важное правовое значение для характеристики объекта контрабанды и преступления в целом имеет предмет преступления. В зависимости от него законодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них.
В качестве предмета контрабанды первого вида названы любые товары и иные предметы, находящиеся в свободном обороте: промышленные и продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валютные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные напитки, табачные изделия и др.
В качестве предмета второго вида контрабанды дан исчерпывающий перечень товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободного гражданского оборота (наркотические средства , психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества , вооружение, взрывные устройства, огнестрельное оружие или боеприпасы, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения ), а также в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу (наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества , материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения , стратегически важные сырьевые товары , культурные ценности).
Объективная сторона контрабанды заключается в перемещении через таможенную границу Российской Федерации, то есть в вывозе с территории России (экспорте) или ввозе на ее территорию (импорте), указанных в ч. 1 или 2 ст. 188 УК РФ, товаров или иных предметов любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач. Как правило, контрабанда совершается в форме активных действий, но не исключены случаи совершения ее и путем преступного бездействия. Такие ситуации возникают, когда преступление выполняется усилиями нескольких соучастников, в том числе в составе организованной группы, где роль отдельных соучастников может быть не связана с совершением действий по непосредственному перемещению товаров через таможенную границу.
Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу России, то есть были ввезены на ее таможенную территорию либо вывезены с нее на территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.
При контрабанде возможны стадии приготовления (кроме охватываемой ч. 1 ст. 188 УК, поскольку согласно п. 2 ст. 30 оно уголовно ненаказуемо) и покушения. Как приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых товаров, наркотических средств, свидетельства на вывоз культурных ценностей, оборудование тайников, склонение других лиц к совместному совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий для совершения данного преступления.
Субъектами контрабанды могут быть физические лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства. В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные лица, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.
Переходя к рассмотрению субъективной стороны контрабанды, остановимся на теоретическом понятии субъективной стороны состава преступления. Под субъективной стороной в уголовном праве принято понимать внутреннее, психическое отношение лица к совершаемому им деянию. К признакам, образующим субъективную сторону преступления, относятся вина, мотив и цель. Вина является основным признаком субъективной стороны состава преступления и входит в предмет доказывания по каждому уголовному делу. Представляется очевидным, что субъективная сторона в ст. 188 УК РФ характеризуется виной лишь в форме прямого умысла по отношению к перемещению товаров через таможенную границу Российской Федерации, когда лицо осознает общественную опасность совершаемых действий и желает совершить именно эти действия. Тем не менее есть и другие точки зрения по этому поводу: например, С.Ю. Сучков считает, что «контрабанде присуща строго определенная и ярко выраженная цель, направленная не только на незаконное перемещение товаров и иных предметов через таможенную границу, но и обязательно на их вывоз на территорию иностранного государства для реализации на внешнем рынке (продажи, обмена и т.д.), либо такой же ввоз с территории иностранного государства на таможенную территорию России для реализации их на внутреннем рынке. При отсутствии такой цели... деяние не подпадает под признаки субъективной стороны состава контрабанды» . С этим утверждением едва ли можно согласиться. Контрабанда - преступление с формальным составом, ее объективная сторона включает только деяние по перемещению товаров и иных предметов через таможенную границу. Достижение какого-то иного преступного результата помимо непосредственного перемещения через границу не требуется для признания этого преступления оконченным и уголовно наказуемым. Таким образом, субъективная сторона контрабанды характеризуется виной лишь в форме прямого умысла.
Например: обвиняемый В. пытался вывезти с сокрытием от таможенного контроля ряд предметов, которые впоследствии были признаны историко-культурными ценностями. Обвиняемый пояснил, что он предполагал, что книги XVIII века могут иметь историческую или культурную ценность, но не считал, что именно эти книги имеют такую ценность .
При отсутствии прямого умысла лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности за контрабандную деятельность. Такие лица действуют, как правило, по небрежности, либо вовсе при отсутствии вины в уголовно-правовом смысле, то есть, когда лицо используется «втемную».
Мотивы и цель при контрабанде правового значения для квалификации преступления не имеют, однако выяснение подлинных мотивов и целей контрабанды имеет большое значение, так как они должны учитываться судом при назначении наказания. Чаще всего, мотив и цель при контрабанде носят корыстный характер, желание и стремление обогатиться незаконным путем.
Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть служащие государственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителями власти, либо выполняющие исполнительно-распорядительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по специальному поручению. Следовательно, субъектами квалифицированного вида контрабанды могут быть должностные лица, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодательства. Прежде всего, это должностные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы, а также должностные лица, деятельность которых связана с постоянным перемещением товаров, транспортных средств, иных предметов через таможенную границу (капитаны морских судов, начальники железнодорожных поездов, директора международных выставок и т.п.), должностные лица – представители высших органов государственной власти (федеральных и субъектов Федерации), пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей.
Для квалификации контрабанды по признаку применения насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль, важно установить наличие не только самого факта насилия и его вида (физического или психического), но и степень насилия. Физическое насилие может заключаться в нанесении одного удара или множества ударов – побоев, а также может повлечь за собой причинение разной степени тяжести вреда здоровью потерпевшего, что охватывается составом контрабанды. Психическое насилие заключается в угрозе причинения физического насилия, независимо от степени его тяжести.
Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Указанное обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды участвуют два или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе совершения преступления, условились выполнять одинаковые роли – были соисполнителями преступления либо распределили между собой преступные функции. Несмотря на наличие в таких случаях исполнителей преступления, пособников, организаторов – действия каждого из них квалифицируются по ч.4 ст. 188 УК РФ.
Признаком организованной группы при контрабанде, наряду с распределением ролей между ее участниками, является также ее устойчивость, то есть, наличие у всех участников группы единого умысла на совершение ряда преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки.
Таким образом контрабанда — перемещение через таможенную границу государства товаров или иных предметов, оговоренных законодательством той или иной страны, совершённое помимо или с сокрытием от таможенного контроля либо с обманным использованием документов или средств таможенной идентификации либо сопряженное с недекларированием или недостоверным декларированием. Также контрабандой считается невозвращение временно вывезенных ценностей, не подлежащих вывозу (например, произведений искусства).
Похожие рефераты:
- Критический анализ уголовной ответственности за контрабанду (ст. 188 УК РФ)
Преступность не имеет ни национальности, ни административно-территориальных границ, и проблемы борьбы с нею не только близки и понятны всем, но и требуют принятия комплексных мер, направлен...- Критический анализ уголовной ответственности за уклонение от уплаты таможенных платежей (ст. 194 УК РФ)
Схемы ухода от таможенных платежей стали настолько известны предпринимателям, что уже описываются в специальной литературе. Разумеется, в немалой степени такому уклонению способствует коррупция сре...- Критический анализ уголовной ответственности за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193 УК РФ)
Острота проблемы утечки капиталов из России, в том числе невозвращения уже вывезенных средств, требует также необходимости принятия других мер законодательного характера. В этой связи, засл...- Критический анализ уголовной ответственности за н возвращение на территорию РФ предметов художественного, исторического и археологического достояния народов РФ и зарубежных стран (ст. 190 УК РФ)
Введение в российское законодательство уголовной ответственности за невозвращение на территорию РФ культурных ценностей, подлежащих обязательному возвращению, обусловлено спасением национал...- Критический анализ уголовной ответственности за незаконный экспорт или передачу сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ (оказание услуг), которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники (ст. 189 УК РФ)
Статьей 189 действующего УК РФ предусмотрена ответственность за незаконный экспорт технологий, научно-технической информации и услуг, которые могут быть использованы при создании оружия мас...
|
Дипломные работы 
